小规模纳税人增值税核定征收的帐务处理

一、小规模纳税人增值税核定征收的帐务处理

有关这个问题我以前曾经回答过.

因为你们是小规模纳税人,核定征收增值税，因此无收入,照样要交增值税480元.这是税务局自定,并没有法律依据.

按理,营业税金及附加这个科目是不含增值税的,但既然税务局可以随意定规定,那么你也可以将没收入或收入不足所交的增值税放在该科目里,但要分明细注明,否则你还有什么地方可放?帐务处理如下:

A:收入5200

借:应收帐款-某某公司

5512

贷：主营业务收入

5200

应缴税金—应缴增值税 312

B;计提不足定额收入应交的增值税:

借:营业税金及附加-定额增值税

168

贷:应缴税金—应缴增值税(定额增值税 ) 168

C:月底该结转的按正常程序结转

D;下月收到税单时:

借:应缴税金—应缴增值税 312

(有收入所交部分)

应缴税金—应缴增值税(定额增值税 ) 168

（无收入所交部分 ）

贷:

银行存款

480

这样,你以后只要看到这明细,就很清楚地知道自己一共交了多少不足定额的增值税了.

但帐本里的包括损益表的收入还是要按照真实的收入5200填写.

个人的看法,仅供参考!

二、成本费用票子过少的企业，核定征收前后如何巧妙的进行账务处理？

1、所得税。。。交纳时的如何做帐务处理？ 按实际缴纳金额记账 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 计提按查账征收 借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 这样，“应交税费-企业所得税”科目有余额，如果在贷方，是你们少交的，补交；如果在借方，是多交了，下次可以少交（抵减）。 2、多交的所得税是否需要处理？ 如果是季度预交，不用处理，等于是提前纳税了，下次再抵减，或者所得税汇算清缴时一并处理，这个要看税务怎么说，如果同意你下次抵减，就再下次缴纳时将本次多交的扣除。 计提和缴纳的都在“应交税费-企业所得税”账户里。 3、如果年度汇算时仍然无须交纳的所得税，多交的所得税如何处理？ 可以申请退税。 4、在次月的申报表中是否要体现为预交的所得税？ 要。不然又多扣了。 5、如本月收入6000。。。已经交纳的如何分录处理？ 不用处理，在“应交税费-企业所得税”借方呢，何时退税何时处理。如果下次需要交所得税，一计提就抵减了。

三、核定征收交企业所得税，怎么做账

核定征收交企业所得税，分录如下：

借：主营业务税金及附加——营业税

主营业务税金及附加——城市维护建设税

主营业务税金及附加——教育费附加

主营业务税金及附加——地方教育费附加

贷：应交税金——应交营业税

应交税金——应交城建税

应交税金——教育费附加

应交税金——地方教育费附加

上缴取得后，做分录：

借：应交税金——应交营业税

应交税金——应交城建税

应交税金——教育费附加

应交税金——地方教育费附加

贷：银行存款

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： （1）国有企业； （2）集体企业；（3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

四、核定征收如何做帐？

按照每月实际收入、成本、费用入账；其次每月底根具当月实际营业收入计提营业税金及附加；最后每月再根据当月实际取得总收入（包括主营、其他业务；开票的、不开票的收入，营业外收入）乘与5%计提所得税，下月初申报。

定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。

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