企业年金基金是指

指依法制定的企业年金计划筹集的资金

01、企业年金基金

是指根据依法制定的企业年金计划筹集的资金及其投资运营收益形成的企业补充养老保险基金。现行我国企业年金基金主要由企业缴费、职工个人缴费以及企业年金基金投资运营收益三大部分构成。

1、企业和职工依照企业年金计划规定的缴费，即企业年金基金本金，应该强调的是企业和职工的缴费，必须是他们合法的收入;

2、企业年金基金投资运营而形成的收益，有限责任公司的股东无权处置业务，对债务负有限责任，股份有限公司的股东，按股份金额对公司负责为限。

02、企业年金基金缴费及其运营形成的各项资产包括

货币资金、应收证券清算款、应收利息、买入返售证券、其他应收款、债券投资、基金投资、股票投资、其他投资等。

企业年金基金在运营中根据国家规定的投资范围取得的国债、信用等级在投资级以上的金融债和企业债、可转换债、投资性保险产品、证券投资基金、股票等具有良好流动性的金融产品，其初始取得和后续估值应当以公允价值计量。

企业年金基金运营形成的各项负债包括：应付证券清算款、应付受益人待遇、应付受托人管理费、应付托管人管理费、应付投资管理人管理费、应交税金、卖出回购证券款、应付利息、应付佣金和其他应付款等。

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