衍生工具这个科目核算什么内容？

一、衍生工具这个科目核算什么内容？

“衍生工具”属于共同类科目，如果余额在借方就表示资产，期末余额在贷方就表示负债。

一、本科目核算企业衍生金融工具业务中的衍生金融工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债。

二、本科目应当按照衍生金融工具类别，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。

三、衍生工具的主要账务处理

（一）企业取得衍生工具时，按其公允价值，借记本科目，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”等科目。 学会计论坛

（二）资产负债表日，衍生工具的公允价值高于其账面余额的差额，借记或贷记本科目（公允价值变动），贷记或借记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

（三）衍生工具终止确认时，应当比照“交易性金融资产”科目的相关规定进行处理。

四、本科目期末借方余额，反映企业衍生金融工具形成的资产的公允价值；本科目期末贷方余额，反映企业衍生金融工具形成的负债的公允价值。

二、什么是衍生金融工具 ？

衍生金融工具是相对与原生金融工具而言的，他主要是在金融市场上一系列自身的价值依赖于标的资产价格变动的合约的总称。这里的标的资产可以是商品，如石油、小麦、玉米、咖啡，也可以是金融资产，比如股票、债券等等。

基本的衍生金融工具主要有互换合约、远期合约、期货和期权等等，当然，随着金融业的发展，目前有很多复杂的衍生金融工具，主要是由这些基本的衍生金融工具所组合而成的，相信，随着金融业的发展，将来会有越来越多的衍生金融工具出现。

一、金融衍生工具的概念和特征

(一)金融衍生工具的概念

金融衍生工具是指建立在基础产品或基础变量之上其价格决定于后者变动的派生金融产品.

(二)金融衍生工具的基本特征

1、跨期交易

2、杠杆效应

3、不确定性和高风险

4、套期保值和投机套利共存

二、金融衍生工具的分类

(一)按基础工具种类:

1、股权式衍生工具

2、货币衍生工具

3、利率衍生工具

(二)按风险—收益特性:

对称型与不对称型

(三)按交易方法与特点:

金融原期和约、金融期货、金融期权、金融互换

衍生金融工具的主要作用是：

促进金融市场的稳定和发展,有利于加速经济信息的传递,其价格形成有利于资源的合理配置和资金的有效流动,还可以增强国家金融宏观调控的能力。

有分割，转移风险，提高金融市场经济效率的作用。

三、银行的资金业务包括哪些?

摘自”未来银行家“。可在百度搜索”未来银行家“。--------------------------

资金业务种类

资金业务按照业务种类的不同可以分为:①短期资金业务 ②债券业务 ③外汇业务 ④衍生品业务。

①短期资金业务:央行票据、短期国债、短期融资券、回购/逆回购、同业拆借、货币市场基金。

②债券业务:国债、公司债、企业债、金融债。

债券是发行机构为筹集资金而向投资者发行的承诺按一定利率定期支付利息并到期偿还本金的债权凭证。

国债是中央政府(通常是财政部)为筹集资金而发行的一种债券，政府向投资人承诺还本付息。

目前，我国的公司债所包含的范围是特定的，并非广义上的公司债，即不包括企业债和金融债。我国的公司债是指有限公司和股份公司发行的债券。

企业债特指我国境内具有法人资格的非上市公司企业发行的债券。

金融债是指我国的政策性银行、商业银行、企业集团、财务公司及其他金融机构发行的债券。

③外汇业务:现汇交易、期汇交易。

外汇交易既包括各种外国货币之间的交易，也包括本国货币与外国货币的兑换买卖。外汇交易既可满足企业贸易往来的结汇、售汇需求，也可供市场参与者进行投资或投机的交易活动。

即期外汇交易又称为现汇交易或外汇现货交易，是指在第二个营业日或成交当日办理实际货币交割的外汇交易。

远期外汇交易又称为期汇交易，是指交易双方在成交后并不立即办理交割，而是事先约定币种、金额、汇率、交割时间等交易条件，到期才进行实际交割的外汇交易。

外汇标价方法:直接标价法、间接标价法。

④衍生品业务

金融衍生品包括:期货、利率互换、货币互换、期权。

四、什么是衍生性金融工具

我们最常的交易不是一手交钱一手交货吗

远期就是打破了这一个，双方约定未来交易

这是一种小的演变

再说远期

一般不都是到了合约约定的时候要交易啊

好吧

现在不交易，允许你选择交易或者选择放弃交易

这又是一种演进，也就是期权

其实衍生工具就是在基础的金融合约上不断的改进

两者的差别就是某些条件的改变

版权声明：本站所有文章皆为原创，欢迎转载或转发，请保留网站地址和作者信息。

很赞哦！ ()