会计实务关于交易性金融资产的详细会计分录

一、会计实务关于交易性金融资产的详细会计分录

1. 借:交易性金融资产--股票A--成本 800 000 (5万股*16元)

投资收益 4 000

贷: 银行存款 804 000

2. 借: 应收股利--A公司 20 000 (5万股*0.4元/股)

贷: 投资收益 20 000

3. 借: 交易性金融资产--股票A--成本 900 000 (5万股*(18.4-0.4))

投资收益 6 000 (税费)

应收股利 20 000 (5万股*0.4)

贷:银行存款 926 000

4. 借: 银行存款 20 000

贷: 应收股利-A公司 20 000

5. 借: 投资收益 70 000 ( 16.4元/股*10万股-90万-80万)

贷:交易性金融资产--股票A--公允价值变动 70 000

6. 借: 银行存款 1 040 000 (17.5元/股*6万股-1万)

投资收益 10 000 (支付的税费)

交易性金融资产--股票A--公允价值变动 42 000 (7万/10万股*6万股)

贷: 交易性金融资产--股票A--成本 1 020 000 (5万*16+5万*18)/10万*6万

投资收益 72 000 (股票处置收益)

7. 借:交易性金融资产--股票A-公允价值变动 64 000 (剩余4万股成本单价17元,市价16.4元,已确认公允价值变动-0.6元/股,目前是18,应确认公允价值变动=(18-16.4)*4万=64000

贷: 投资收益 64 000

二、银行会计核算的方法和内容

1. 银行会计的基本核算方法 ：

（1）算方法是对会计对象及时、连续系统的进行反映，核算和监督所应用的方法，是完成会计任务的重要手段。

（2）计核算方法主要包括:会计科目和账户，会计凭证，银行会计账簿和账务组织、财务报告等内容。

2. 记账方法 ：

（1）分为复式记账法和单式记账法两种。

（2）表外科目所涉及的会计事项主要采用单式记账法进行登记。对表内科目采用复式借贷记账法，以“借”和“贷”作为记账符号，有借必有贷，借贷必相等

3. 银行会计特点：

（1）商业银行是货币资金的商业性买卖，该行业的业务特点、职能和作用与其他行业有明显区别

（2），由于商业银行业务经营活动的特点和自身的性质，决定了商业银会计与国民经济其他部门的行业会计相比有着不同的特点。

三、什么是金融实务？它的含义及分类？

金融资产是指一切代表未来收益或资产合法要求权的凭证，亦称金融工具或证券。金融资产是一切可以在有组织的金融市场上进行交易、具有现实价格和未来估价的金融工具的总称。

会计上的金融资产分为以下四类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，其分为：交易性金融资产、直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；

（2）持有至到期投资；

（3）贷款和应收款项；

（4）可供出售金融资产。

四、金融企业会计业务题6

借：联行来帐——省外某行 4300

贷：联行往帐——修文县支行 4300

五、金融企业会计，银行如何做分录

1、借：企业存款

贷：印刷费 （或贷：工本费收入）10元

贷：手续费收入

由于各行的会计科目不同，所以，贷方收入类科目不一定。有的行就是直接红字印刷费记工本费，有的是列收入。并且各行的支票手续费价格还稍有不同，工本费是确定的每本5元。

2、借：企业贷款 100000

贷：企业存款 100000

3、借：现金 5000

贷：零存整取储蓄存款 5000

六、金融会计与财务会计有什么区别？

1. 金融学专业主要培养具有金融保险理论基础知识和掌握金融保险业务技术，能够运用经济学一般方法分析金融保险活动、处理金融保险业务，有一定综合判断和创新能力，能够在中央银行、商业银行、政策性银行、证券公司、人寿保险公司、财产保险公司、再保验公司、信托投资公司、金融租赁公司、金融资产公司、集团财务公司、投资基金公司及金融教育部门工作的高级专门人才。 金融学主要学习货币银行学方向有货币银行学、商业银行经营管理、中央银行、国际金融、国际结算、证券投资、投资项目评估、投资银行业务、公司金融等。

2. 财务会计是以货币为主要量度，对企业已发生的交易或事项，运用专门的方法进行确认、计量，并以财务会计报告为主要形式，定期向各经济利益相关者提供会计信息的企业外部会计。

财务会计是在传统会计的基础上发展起来的一个重要的会计分支，它基本上是一个会计信息系统，它立足于企业，面向市场。财务会计着重按企业信息使用者（如：股东、供应商、银行、政府代理、企业主及其他股权所有人）的需要，把企业视为一个整体，以财务会计准则为指导，运用确认、计量、记录和报告等程序，提供关于整个企业及其分部的财务状况、经营成果、现金流量等有助于使用者作出决策的会计信息。

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