一、什么是内控管理？
内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
二、如何提升企业内部控制管理水平
主要措施：
1、职责分工控制，要求根据企业目标和职能任务，按照科学、精简、高效的原则，合理设置职能部门和工作岗位，明确各部门、各岗位的职责权限，形成各司其职、各负其责、便于考核、相互制约的工作机制。
企业在确定职责分工过程中，应当充分考虑不相容职务相互分离的制衡要求。不相容职务通常包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。
2、授权控制，要求企业根据职责分工，明确各部门、各岗位办理经济业务与事项的权限范围、审批程序和相应责任等内容。企业内部各级管理人员必须在授权范围内行使职权和承担责任，业务经办人员必须在授权范围内办理业务。
3、审核批准控制，要求企业各部门、各岗位按照规定的授权和程序，对相关经济业务和事项的真实性、合规性、合理性以及有关资料的完整性进行复核与审查，通过签署意见并签字或者盖章，作出批准、不予批准或者其他处理的决定。
4、预算控制，要求企业加强预算编制、执行、分析、考核等各环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。
5、财产保护控制，要求企业限制未经授权的人员对财产的直接接触和处置，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保财产的安全完整。
6、会计系统控制，要求企业根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和国家统一的会计制度，制定适合本企业的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告以及相关信息披露的处理程序，规范会计政策的选用标准和审批程序，建立、完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能，确保企业财务会计报告真实、准确、完整。
7、内部报告控制，要求企业建立和完善内部报告制度，明确相关信息的收集、分析、报告和处理程序，及时提供业务活动中的重要信息，全面反映经济活动情况，增强内部管理的时效性和针对性。
三、内部控制对企业管理的意义有哪些？
内部控制企业为了维护物质的安全、会计信息的有效性、财务活动的合法性等，而采取的谬种措施和方法。内部控制在企业的发展过程中起到了规范和引导的作用，因此很多企业为了提高自己的综合实力，常常会为自己的企业设定科学化的内部管理体系。加强内部控制的研究，是当代企业管理的重要内容，因此本文针对企业内部控制的建立及其在企业内部管理中的作用展开了研究。
(一)划分企业部门职责内部控制的最为主要的作用就是可以明确企业部门的职责，企业部门之间只有做好工作的划分，出现问题时才能够更好地找到相关负责人，并及时将问题向上级反馈。同时在内部控制的管理下，企业部门和员工能够更加高效地完成自己的任务，提高企业的整体效率。
(二)规范企业管理企业的管理必须要在一定的管控下进行，这将有利于企业的稳定和长久发展，因此企业应充分发挥内部控制的作用。健全的内部控制制度可以帮助企业实现企业的明确分工，员工在内部控制体制的约束下，才能够更好地为企业的发展尽心尽力。规范化的内部管控，对于实现企业的健康发展非常有利。
(三)规避企业风险加强企业内部控制不仅仅是企业的内在要求，同时也是保证企业有效规避风险的重要手段。尤其是在现代激烈的企业竞争下，企业更加需要内部控制来帮助企业规避风险。尤其是在内部控制的管理下，企业上下部门和人员都能够认真履行自己的职责和义务，所谓不以规矩不能成方圆，因此企业能够在内部控制的管理下稳定的运行和发展。
(四)规范企业会计工作加强对企业内部控制的研究，可以从企业会计工作着手。企业内部控制制度的内容之一就是要求企业，按照会计法的相关规定为企业单独制定会计制度。规范的会计制度可以帮助企业做好会计工作，让会计人员在规定下踏实工作，使会计信息更加准确、可信。
四、如何建立起行之有效的企业内控体系
随环境而变
从企业性质来看，中国内控建设先是对国企提出要求，后逐步延伸至民营企业，成为整体准绳。从行业来看，最初是以金融行业为重点，其后也逐渐覆盖全行业。与此同时，经济环境正在快速发生变化。
变化的宏观环境，必然要求企业内控是“以风险控制为导向的企业动态全流程控制”。
首先是宏观的政策、法律环境的变化。企业对政策走向作出前瞻性判断才能保证合规性，只顾盈利却不合规肯定是不行的。而与不断推出的新政相对应的，是新行业、新业务的更新速度也超过以往任何时期。新业态增长和政策落地过程的时间差也给企业内控带来挑战。作为和企业内控最密切相关的角色，审计总监和CFO们必须得及时发现风险，预判出新业务将要面临的法律条件，从而使企业内控保持与时俱进。
其次是文化传媒环境的变化。这种透明度有利于企业内控建设，同时也对企业内部职责划分提出了更严苛要求。
三是行业和技术环境的变化。信息化建设也正是当前最热门的企业提升内部价值的手段之一。整体信息化建设可以有效推进企业内控，而孤岛化的单一模块，反倒会降低效率，如果系统连接不畅通，反而会留下监督的漏洞和空白。
战略层面看内控
在一个好的企业架构中，内控部门应该提到企业战略高度。对于在相当一部分企业中流行的内控部门放在CFO架构之下的做法。这也体现了外企和本土企业的一些差别，外企的内控执行相对更加有效。企业要想“将内控进行到底”，高层必须从战略上重视，将之作为一个全面系统工程贯彻到企业的每个角落和细节。
所谓战略高度，并不是一句虚言。这意味着背后各个部门积极配合与协作。“只有一把手出面动员各职能部门，大家才会给予足够重视。”无论是作为第三方审计顾问还是作为企业内部的一个“找麻烦”的部门。提升财务人员的沟通能力，需要多多实践，通过和自己部门和身边的人增加沟通使部门内的业务开展顺畅，并延展到与其他部门的工作交流中，在实践中总结经验。
消除其他部门的抗拒感，除了高层意志，是内控部门要作为利益统一体融入部门协作。“要帮助大家真正地解决问题。内控部门应该有服务意识，而不是指手画脚。”大家的目的是统一的，即维护公司和董事会利益。关于如何覆盖到各个业务模块，建立起行之有效的企业内控体系，有三个必要思路：
一、内控建设必须是自上而下贯彻，从公司高管到基层的每一位员工。“可以寻求外部机构的专业帮助，同时也需要所有员工的配合推动。”
二、企业内部要有持续的培训和宣传，让内控部门员工建立服务意识、各职能部门员工了解内控重要性。
三、借助系统类工具，比如审计软件。
在各部门协作中，内审部门和财务部门无疑是关联最密切同时又都很敏感的部门。李蓓表示，在我国的《企业内部控制基本规范》中，资金管理是作为内控重点和独立章节强调的。而CFO作为企业高层，对内控的积极推进和配合本身便具有战略层面的意义。
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