一、小规模所得税优惠政策
根据财政部税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知财税〔2018〕77号文规定：
自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
二、小微和科技企业有优惠政策吗？
7月13日，财政部、国家税务总局联合发布两个文件，分别明确进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围、延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限，支持小型微利企业发展，贯彻落实创新驱动发展战略。
两部门规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
据介绍，中小企业占全部企业总数的90%以上，而小微企业是中小企业的主要组成部分。鼓励小型微利企业发展，对激发市场活力和社会创造力、推动经济发展、促进社会就业等方面具有积极作用。小微企业税收优惠政策成为国家支持小微企业发展的重要手段之一，产生了积极的经济和社会效应。
我国自2010年1月1日，对年应纳税所得额低于3万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。此后5次上调减半征收企业所得税的小型微利企业年应纳税所得额的上限，由3万元逐步提高至50万元。
“两部门此次将适用于小微企业所得减半按20%税率征收企业所得税的范围，由原来的年应纳税所得额50万元的上限调整为100万元的上限，力度非常大，意味着有更多的小微企业从2018年开始其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际上税率为10%。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长、教授李旭红说。
为支持高新技术企业和科技型中小企业发展，两部门就高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限政策进行了规定。自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。
按照现行规定，企业超过5年的亏损无法结转弥补。企业享受研发费用加计扣除、研发设备加速折旧等政策，将加大企业的所得税扣除金额，5年的亏损弥补时间限制可能使相关企业的亏损无法得到足额扣除。
“新政策考虑到科技企业的生命周期特点，鼓励其可持续性加大投入研发，即使前期由于研发支出的扩大发生了亏损，由于结转亏损的期限长达10年，该项成本未来依然有可能税前扣除。”李旭红解释，根据新政策的规定，高新技术企业和科技型中小企业发生亏损的次年开始连续10年，即使获得了利润也不需全额征税，仅需就扣减亏损后所产生的正的所得额部分缴税，大大降低了企业的税收负担，有利于其可持续经营。
“两项税收优惠政策利好小微企业及高新技术企业的发展，对于促进我国的就业、经济发展和科技研发，具有重要意义。”李旭红表示。
三、新办企业税收优惠政策
新办企业政策税收优惠
1、企业所得税优惠
2017年1月1日起至2019年12月31日，对年应纳税所得额在50万元（含50万元）以下的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
企业所得税法：一般居民企业25% 小型微利企业20% 自2015年10月1日起至2017年12月31日：小型微利企业10% 。
2、增值税
月销售额3万元（季9万元）及以下（含本数，下同）的增值税小规模纳税人，免征增值税，同时免征教育费附加、地方教育附加、城建税。
3、印花税
对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
4、地方水利建设基金
新创立的符合产业政策的小微企业，自创立之日起3年内免征地方水利建设基金，第4-5年减半征收地方水利建设基金。
5、残保金
对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征残疾人就业保障金。
四、小微企业所得税优惠政策
可以享受小微企业的所得税优惠政策。
《企业所得税法实施条例》的规定，所谓小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
(一)工业企业，则为年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
(二)其他企业，则为年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
其他优惠主要是对国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目给予的优惠政策。如：从事农、林、牧、渔业项目；从事符合条件的环境保护、节能节水项目等。
五、小微企业有何税收优惠政策？
在税收中小微企业就是指符合《企业所得税法实施条例》第九十二条规定的企业---企业所得税法第二十八条所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
符合条件的小型微利企业，实行所得税优惠税率20%，如年应纳税所得额低于3万元，在减记收入50%，即实际税率为10%。
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