每个月报的企业所得税应该怎么做账

每个月报的企业所得税应该怎么做账

每个月报的企业所得税应该怎么做账？

1.计提所得税做：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税；

2.缴纳税款做：

借：应交税费——应交所得税；

贷：银行存款；

3.结转所得税费用

借：本年利润

贷 ：所得税费用

4.年底结转本年利润账户

借：本年利润

贷：利润分配-----未分配利润

我现在做1月份的帐，期间管理费用24999.51，营业费用-23，主营业务税金及附加150.46，主营业务成本41328.63，主营业务收入50156.05，计提所得税费用752.34，怎样结转本年利润？

1.结转销售收入做：

借：主营业务收入 50156.05

贷：本年利润 50156.05；

2.结转成本费用做：

借：本年利润 67057.48

贷：营业务成本41328.63

贷：主营业务税金及附加150.46

贷：管理费用/营业费用 （24999.51-23）

贷：所得税费用752.34

3.结转所得税费用：

借：所得税费用 752.34

贷：应交税费——应交所得税 752.34

4.缴所得税费用：

借：应交税费——应交所得税 752.34

贷：银行存款 752.34

关于企业所得税账务处理

由于以前年度亏损，2008年不需要申报企业所得税，所以0申报就好了。至于2008年计提的所得税，需要冲回来。分录如下： 借：应交税金——企业所得税 20000 贷：以前年度损益调整 20000 借：以前年度损益调整 20000 贷：利润分配——未分配利润 20000 如果金额较小，可以直接调整本期，不需要通过以前年度损益调整。