一、计提企业所得税的会计分录怎么写
计提所得税会计分录
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳税金
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
结转时
借：本年利润
贷：所得税费用
应交所得税：是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。
应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。
企业当期应交所得税的计算公式：应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。
企业所得税：是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。
二、关于计提所得税会计分录
汇算清缴补缴所得税，涉及以前年度利润调整，分录不是这么简单的。
先做计提
借 以前年度利润调整
贷 应交税费-应交所得税
缴纳
借 应交税费-应交所得税
贷 银行存款
结转
借 利润分配-未分配利润
贷 以前年度利润调整
同时要调整本年资产负债表期初数应交税费和利润分配科目金额。
三、计提所得税会计分录？
企业所得税的计提，不是按每月计提的。在每个季度的最后一个月，利润总额为盈利时，计提这个季度的企业所得税。
你1月至3月份亏损，但2月份已经计提了企业所得税，应交税金-所得税出现贷方余额，可以红字冲回已经计提的所得税。
摘要：红冲2013-2-***（凭证号）
分录： 借 所得税 （红字）
贷 应交税金-所得税 （ 红字）
结转当期损益 借 本年利润 （红字）
贷 所得税 （红字）
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