一、学妹在此求解救- - 关于金融企业会计的分录！ 很急 要补考这几道题目不会！
一.
借：持有至到期投资-成本 2000000
应收利息 60000
持有至到期投资-利息调整 40000
贷：银行存款 2100000
1.借：银行存款 60000
贷：应收利息 60000
2.不作处理 持有至到期以摊余成本计量
3.借：应收利息 60000
贷：投资收益 （金额我没法算 你没给实际利率）
持有至到期投资-利息调整 （前两个的差额）
二.
借：买入返售金融资产 10000000
贷：银行存款 10000000
借：买入返售金融资产 21000
贷：投资收益 21000
借：银行存款 10021000
贷：买入返售金融资产 10021000
三.
借：存放中央银行款项-港元 10225
贷 : 存放中央银行款项-人民币 10105
财务费用-汇兑收益 差额
二、可供出售金融资产投资业务的账务处理
2012.1.10
借：可供出售金融资产 - 成本 65 500
贷：银行存款 65 500
2012.4.5
借：应收股利 1 000
贷：投资收益 1 000
2012.6.30
借：可供出售金融资产 - 公允价值变动 9 500
贷：资本公积 - 其他资本公积 9 500
2012.9.25
借：银行存款 86 000
贷：可供出售金融资产 - 成本 65 500
- 公允价值变动 9 500
投资收益 11 000
借：资本公积 - 其他资本公积 9 500
贷：投资收益 9 500
三、关于股票投资的会计分录
1借：交易性金融资产 -成本140000
投资收益 720
应收股利 4000
货：银行存款 144720
2借：银行存款 4000
货：应收股利 4000
3借：公充价值变动损益 12000
货：交易性金融资产-公充价值变动 12000
4借：银行存款104000
交易性金融资产-公充价值变动9000
货：交易性金融资产-成本 105000
投资收益8000
借：投资收益9000
货：公充价值变动损益9000
5借：应收股利 200
货：投资收益200
6借：银行存款200
货应收股利200
7借：交易性金融资产-公充价值变动2000
货:公充价值变动损益 2000
四、投资会计分录
1、4月15日
借：交易性金融资产 （成本）1000000
投资收益 1000
贷：银行存款 1001000
2、2006.12.31
借： 公允价值变动损益 200000
贷：交易性金融资产（公允价值变动） 200000
借：应收股利 70000
贷：投资收益 70000
3、2007.3.1
借：银行存款 70000
贷：应收股利 70000
4、2007.3.10
借：银行存款 900000
交易性金融资产（公允价值变动） 200000
贷：交易性金融资产（成本） 1000000
投资收益 100000
借：投资收益 200000
贷：公允价值变动损益 200000
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